Änderungen bei der MWST ab 1.1.2011
Wir informieren
Sie über verschiedene Änderungen bei der Mehrwertsteuer (MWST),
welche ab 1.1.2011 gelten. Die wichtigsten Neuerungen auf einen Blick:
1. Erhöhung der
MWST-Sätze:
| MWST-Satz |
bis 31.12.2010 |
ab 01.01.2011 |
| Normalsatz |
7.6 % |
8.0 % |
| Satz für Beherbergungsleistungen |
3.6 % |
3.8 % |
| Reduzierter Satz |
2.4 % |
2.5 % |
2.
Abgrenzung von den alten zu den neuen MWST-Sätzen:
2.1. Im Gegensatz zu früheren Anpassungen wird für den anzuwendenden
Steuersatz auf den Zeitpunkt bzw. auf die Zeitdauer der Leistungserbringung
abgestellt. Weder das Rechnungs- noch das Zahlungsdatum sind dabei
relevant. Eine Dienstleistung im Jahr 2010 und im Jahr 2011 ist somit anhand
der effektiv geleisteten Zeitdauer aufzuteilen, auf der Rechnung auszuweisen
und mit den entsprechenden Steuersätzen abzurechnen.
2.2. Bei Vorausrechnungen im Jahr 2010 für Leistungen, welche im Jahr
2011 erbracht werden, muss bereits der neue MWST-Satz fakturiert werden. Wenn
keine Aufteilung der Leistung vorgenommen wird oder ist eine solche nicht
möglich, muss die ganze Leistung zum neuen Satz abgerechnet werden.
2.3. Bei Entgeltsminderungen (Skonti, Rabatte), Jahresbonifikationen
und dergleichen gilt das unter 2.1. gesagte (Zeitpunkt/Zeitdauer der
Leistungserbringung).
3.
Anpassung der Saldo- und Pauschalsteuersätze:
| Satz bis 31.12.2010 |
Satz ab 01.01.2011 |
| 6.4 % |
6.7 % |
| 5.8 % |
6.1 % |
| 5.0 % |
5.2 % |
| 4.2 % |
4.4 % |
| 3.5 % |
3.7 % |
| 2.8 % |
2.9 % |
| 2.0 % |
2.1 % |
| 1.2 % |
1.3 % |
| 0.6 % |
keine Erhöhung |
| 0.1 % |
keine Erhöhung |
3.1. Infolge
Satzerhöhung steigt auch die Umsatzlimite für die Anwendung der
Saldosteuersatzmethode auf CHF 5'020'000 und die Steuerlimite auf CHF 109'000.
3.2. Per
1. Januar 2011 besteht erneut die Wahlmöglichkeit, von der effektiven auf die
Saldosteuersatzmethode zu wechseln.
Was können wir für Sie tun?
Wir
helfen Ihnen gerne bei der Umsetzung des neuen Mehrwertsteuergesetzes.
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Ab
01.01.2012 |
Bis
31.12.2011 |
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1. Säule AHV/IV/EO –
Beiträge Unselbständigerwerbende |
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Beitragspflicht: Ab 1.
Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres |
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AHV |
8.40 % |
8.40 % |
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IV |
1.40 % |
1.40 % |
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EO |
0.50 % |
0.50 % |
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Total vom AHV Bruttolohn (ohne Familienzulagen)
Je ½ der Prämien
zu Lasten Arbeitgeber/Arbeitnehmer |
10.30 % |
10.30 % |
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FAK
Kanton Schwyz (kantonal unterschiedlich!) |
1.60 % |
1.60 % |
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1. Säule AHV/IV/EO – Beiträge Selbständigerwerbende |
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Beitragspflicht: Ab 1. Januar nach Vollendung des 20. Altersjahres |
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Minimalsatz |
5.223 % |
5.223 % |
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Maximalsatz |
9.700 % |
9.700 % |
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Maximalansatz gilt ab einem Einkommen von – pro Jahr |
CHF
55 700 |
CHF
55 700 |
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Unterer
Grenzbetrag – pro Jahr |
CHF 9 300 |
CHF 9 300 |
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Für
Einkommen zwischen CHF 54 800 und CHF 9 200 kommt die sinkende Beitragsskala
zur Anwendung |
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Nicht
Erwerbstätige und Personen ohne Ersatzeinkommen bezahlen pro Jahr den
Mindestbeitrag von |
CHF 475 |
CHF 475 |
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Beitragsfreies Einkommen |
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für
AHV-Rentner pro Jahr |
CHF
16 800 |
CHF
16 800 |
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auf
geringfügigem Entgelt aus Nebenerwerb pro Jahr
(gilt nicht für Beschäftigte in Privathaushalten und Kulturschaffende) |
CHF
2 300 |
CHF
2 300 |
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1. Säule – Arbeitslosenversicherung |
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Beitragspflicht: Alle AHV-versicherten Arbeitnehmer |
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Bis zu
einer Lohnsumme von – pro Jahr |
CHF
126 000 |
CHF
126 000 |
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ALV1 –
Beitrag je ½ zu Lasten Arbeitgeber/Arbeitnehmer |
2.20 % |
2.20 % |
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Bis zu
einer Lohnsumme von –
bis
– pro Jahr |
CHF
126 001
bis 350 000 |
CHF
126 001
bis 350 000 |
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ALV2 –
Beitrag je ½ zu Lasten Arbeitgeber/Arbeitnehmer |
1.00 % |
1.00 % |
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1. Säule – AHV–Altersrenten |
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Minimal
pro Monat |
CHF 1 160 |
CHF 1 160 |
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Maximal
pro Monat |
CHF 2 320 |
CHF 2 320 |
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Maximale – Ehepaarrente pro Monat |
CHF 3 480 |
CHF 3 480 |
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Die
Rente kann um max. zwei Jahre vorbezogen bzw. um max. fünf Jahre
aufgeschoben werden. |
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2. Säule – berufliche Vorsorge |
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Beitragspflicht: Ab 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres, für die
Risiken Tod und Invalidität. Ab 1. Januar nach Vollendung des 24.
Altersjahres zusätzlich auch Alterssparen. |
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Eintrittslohn pro Jahr |
CHF
20 880 |
CHF
20 880 |
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Minimal
versicherter Lohn nach BVG pro Jahr |
CHF 3 480 |
CHF 3 480 |
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Oberer
Grenzbetrag nach BVG pro Jahr |
CHF
83 520 |
CHF
83 520 |
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Koordinationsabzug pro Jahr |
CHF
24 360 |
CHF
24 360 |
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Maximal
versicherter Lohn nach BVG pro Jahr |
CHF
59 160 |
CHF
59 160 |
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Gesetzlicher Mindestzinssatz |
2.00 % |
2.00 % |
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2.
Säule – Unfallversicherung |
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Beitragspflicht: alle Arbeitnehmer inkl. Praktikanten, Lehrlinge etc. |
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Maximal
versicherter UVG-Lohn pro Jahr |
CHF
126 000 |
CHF
126 000 |
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Prämien
Berufsunfall zu Lasten Arbeitgeber |
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Prämien
Nichtberufsunfall zu Lasten Arbeitnehmer |
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Beitragsfreies Einkommen |
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Auf
geringfügigem Entgelt aus Nebenerwerb pro Jahr
(schriftliche
Zustimmung des Versicherten - Verzichtserklärung notwendig) |
CHF 2 300 |
CHF 2 300 |
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3. Säule – Gebundene Vorsorge (freiwillig) |
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Erwerbstätige mit 2. Säule |
CHF 6 682 |
CHF 6 682 |
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Erwerbstätige ohne 2. Säule (max. 20 % vom Erwerbseinkommen) höchstens |
CHF
33 408 |
CHF
33 408 |
